Состав и структура кредиторской задолженности

Рассмотрев детальную структуру и состав кредиторской задолженности предприятия в таблице 2.4, можно сделать соответствующий вывод.

Основной составляющей кредиторской задолженности является расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Таблица 2.4 – Динамика состава и структуры кредиторской задолженности ООО «Кубань-Полимер» за 2010-2012гг.

С одной стороны это является положительным моментом, так как эта задолженность наименее опасна для предприятия ввиду отсутствия жестких нормативов оплаты. С другой стороны, наличие большого долга перед поставщиками и подрядчиками к снижению деловой репутации предприятия. Тем не менее жесткие условия рынка иногда не оставляют поставщикам другого выбора, кроме как идти на риск невозврата долга чтобы не остаться совсем без сбыта. Доля этого риска зачастую закладывается в цену поставляемой продукции.

На протяжении периода исследования наблюдается понижение данного показателя в 2011 году. Данное понижение связано с окончанием строительных работ на территории организации. Увеличение в 2012 году обусловлено приобретением большего количества сырья.

Входящее в состав кредиторской задолженности расчеты с внебюджетными фондами за период увеличиваются как в 2011, так и в 2012 года, по сравнению с к 2010 году. Данное увеличение обусловлено с просрочкой платежей в внебюджетные фонды.

Задолженность по налогам и сборам за период с 2010 по 2012 года наблюдается уменьшение суммы налога в 2011 год, обусловлено причиной падения доли прибыли, а также из-за уменьшения ставок некоторых конкретных налогов (снижение налогового бремени). Так же наблюдается подъем показателя, это связано накоплением суммы налоговых платежей.

Одним из наиболее важных элементов кредиторской задолженности выступает задолженность перед персоналом. Она относится к числу устойчивых пассивов предприятия, так как облает вполне определенными сроками действия (в зависимости от выбранной предприятием системы оплаты труда, но не более 15 дней) и большим объемом. За исследуемый период наблюдается подъем показателя. В 2011 году увеличение связано с увеличением численности персонала. Так же в 2012 году наблюдается скачок показателя. Это обусловлено увеличением персонала, а еще увеличением суммы невыплаченной заработной платы на предприятии. Что является отрицательным фактором, так как не производятся расчеты с персоналом по выплате заработной платы.

Следует отметить, что в 2012 г. на предприятии увеличилась задолженность перед прочими кредиторами (214 тыс. руб.). Однако это увеличение не очень сильно отразилось на структуре кредиторской задолженности, так как доля этого вида долга составила 1,9%, и он не является решающим.

В составе обязательств любой организации условно можно выделить задолженность «срочную» (задолженность перед внебюджетными фондами, перед персоналом, по налогам и сборам) и «обычную» (долгосрочные обязательства, прочим кредиторам, задолженность поставщикам и подрядчиками).

Исходя из этого, можно отметить, что в 2010 г. доля срочной задолженности в составе обязательств соответствовала 9,94% [(376+1317+64)/17670], а в 2011г. эта величина повысилась до 21,3% [(703+1067+96)/8758], а в 2012 году происходит снижение до 20,7% [(638+1215+517)/11468]. Это говорит о том, что происходит снижение срочных задолженности, которые при несвоевременном погашении могут вызвать более серьезные осложнения, а это свидетельствует о более рациональной структуре долга.

Таким образом, по проведенному этапу анализа кредиторской задолженности предприятия в дипломной работе можно сделать вывод, что основную долю в пассиве баланса за текущие годы, занимает раздел «Капитал и Резервы», которые составляют не менее 66,2% от итога пассива. Динамика состава и структуры кредиторской задолженности показала, что основная часть кредиторской задолженности представлена из расчетов с поставщиками и подрядчиками.

2.3 Оценка качества кредиторской задолженности предприятия

Показатель качества кредиторской задолженности показывает вероятность возвращения долга в полной сумме, в зависимости от срока формирования задолженности. Очевидно, что чем больше срок действия задолженности, тем более не выгодно это нашему предприятию. В связи с этим необходимо периодически анализировать длительность существования кредиторской задолженности на дату составления баланса.

Для определения качества следует в первую очередь проанализировать кредиторскую задолженность по длительности пользования.

Разбивка может производиться по месяцам или неделям в зависимости от точности исследования и дифференциации сроков элементов кредиторской задолженности.

Отобразим длительность существования кредиторской задолженности в таблице 2.5.

По данным таблицы 2.5 наибольшую долю в общей сумме обязательств перед кредиторами составляет задолженность со сроком образования до 1 месяца, а также от 1 до 3 месяцев.

На основании этих данных можно сделать вывод, что исследуемое предприятие имеет ряд финансовых трудностей, связанных с дефицитом денежных средств. Это означает, что организация не может свободно распоряжаться заемными средствами, так как небольшой срок их действия несет высокий уровень риска по предъявлению обязательств к погашению.

На предприятии за 2010 г. отсутствует долгосрочная кредиторская задолженность, за 2011 г. в размере 18811 тыс. руб., а в 2012 г. в размере 19866 тыс. руб.

Определим долю кредиторской задолженности со сроками.

Доля кредиторской задолженности за 2010г.:

Менее 3 месяцев ДКЗ 0.5) и свидетельствует об уравновешенности собственного и заемного капитала ООО «Кубань – Полимер».

Коэффициент финансовой зависимости в период с 2010 по 2012 годы увеличивает показатель. Основной причиной данного явления связано с появлением у предприятия долгосрочных обязательств.

У показателя существует определенный норматив, он составляет 0,5. Так как у коэффициента наблюдается значение ниже норматива, то это говорит о слишком осторожном подходе организации к привлечению заемного капитала и об упущенных возможностях повысить рентабельность собственного капитала за счет использования эффекта финансового рычага.

Коэффициент финансового риска так же наблюдается подъем показателя. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, то есть снижении рыночной устойчивости организации.

Рассмотрев оценку влияния кредиторской задолженности предприятия на его ликвидность, платежеспособность и рыночную устойчивость можно сделать вывод.

Показатели платежеспособности предприятия показали, что у частного коэффициента покрытия наблюдается сохранение оплатности организации при условии погашения всей дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов. Собственных оборотных средств хватает для погашения краткосрочных обязательств

Коэффициенты ликвидности на предприятии в большей степени соответствуют нормативу, а это означает, что организация может эффективно преобразовать активы в денежные средства, для погашения непредвиденных обязательств.

Рыночная устойчивость на предприятии не однозначная, а именно присутствуют как положительные тенденции, так и отрицательные.

Таким образом, объем кредиторской задолженности в ООО «Кубань – Полимер» за исследуемый период времени сокращается в 2011 году, но увеличивается в 2012 году. Основным составляющим является расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Качество кредиторской задолженности остается на высоком уровне, об это свидетельствуют ряд рассчитанных показателей.

Эффективность использования кредиторской задолженности отличается положительной характеристикой и высвобождением денежных средств.

В отношении влияния кредиторской задолженности на платежеспособность наблюдаются положительные тенденции. Похожая ситуация присутствует у показателей ликвидности и рыночной устойчивости, хотя и присутствуют отрицательные факторы.

Текущие активы в прямой степени связаны с кредиторской задолженностью. Снижение суммы текущих активов позволило сократить текущие пассивы на предприятии, тем самым изменилась существующая система управления кредиторской задолженности организации.

Проводились ряд мероприятий по повышению качества кредиторской задолженности. Качество сохранило высокий уровень, это способствовало сокращению ряда коэффициентов.

Для определения эффективности внедренных мероприятий использовали показатели характеризующие эффективность кредиторской задолженности. Проводимые мероприятия определили ряд положительных факторов.

Кредиторская задолженность значительное влияние оказывает на показатели платежеспособности, ликвидности и рыночную устойчивость.

Платежеспособность определила повышение платежной возможности предприятия при условии погашения всей дебиторской задолженности, а так же о сохранении собственных оборотных средств на предприятии.

Ликвидность предприятия в значительной мере повысила все свои показатели, тем самым улучшила погашение текущих обязательств.

Рыночная устойчивость улучшила свои показатели в отличии от предыдущих, что является положительным фактором.

Дата добавления: 2015-01-30 ; просмотров: 100 | Нарушение авторских прав