Налогообложение доходов инвесторов

Налогообложение инвестиций: виды облагаемых налогом доходов и льготы для инвесторов

Инвесторы платят налог на доходы от инвестиционной деятельности на фондовом рынке. В большинстве случаев налоговым агентом выступает брокер. Он сам рассчитывает и перечисляет налоги в бюджет за клиента. Но брокер не занимается оптимизацией налогообложения, а ведь налоговые платежи могут существенно снизить доходность инвестиций. Поэтому одной из задач инвестора является не только грамотный выбор активов в свой портфель, но и максимальное снижение налогов по операциям. В статье рассмотрим налогообложение инвестиций и существующие налоговые льготы для частного инвестора в РФ.

За что платит инвестор

Налогом на доходы физического лица облагается прибыль, полученная им от:

• дивидендов по акциям;
• купонов по облигациям;
• курсовой разницы при продаже ценных бумаг (купил дешево, продал дорого).

Для налоговых резидентов ставка НДФЛ составит от 0 до 35 %. Обязанность по уплате налогов возникает в момент получения дивидендов или купонов, продажи ценных бумаг по цене дороже, чем при покупке. Если цена акций или облигаций выросла с момента покупки, но инвестор держит их в портфеле и не продает, то и платить ничего не надо.

В обязанности налогового агента (брокера или депозитария) входит:

1. Расчет доходов клиента за отчетный период.
2. Расчет расходов (комиссии биржи, за сделку, ведение счета, оплата депозитария и пр.).
3. Определение прибыли от сделки (Доходы – Расходы).
4. Расчет НДФЛ и перечисление его в бюджет.

Пример. Клиент купил 10 лотов (10 акций в одном лоте) Сбербанка в феврале 2019 года по цене 205,8 ₽ за акцию, т. е. на 20 580 ₽. В декабре 2019 г. продал их по 254,75 ₽ за акцию (на 25 475 ₽). За каждую сделку заплатил комиссию брокеру 0,05 % и бирже 0,01 %. Общие расходы составили 27,63 ₽.

НДФЛ = (100 * 254,75 – 100 * 205,8 – 27,63) * 13 % = 632,76 ₽.

При продаже ценных бумаг используется метод FIFO. Он означает, что для расчета налога сначала учитываются бумаги, купленные первыми.

Пример. Используем данные предыдущего примера и дополним его. В августе 2019 г. клиент еще купил 10 лотов по цене 215 ₽ за акцию. В декабре продал 15 лотов. Расходы составят 48,18 ₽.

НДФЛ = (150 * 254,75 – 100 * 205,8 – 50 * 215 – 48,18) * 13 % = 888,46 ₽.

Сроки уплаты НДФЛ:

1. Дивиденды на счет инвестора поступают сразу за минусом 13 %.
2. В конце года брокер составляет отчет и рассчитывает налог к уплате в бюджет, который перечислит в течение января следующего года. Клиент должен позаботиться, чтобы на брокерском счете были для этого свободные деньги. Пользоваться денежными средствами, которые клиент держит на ИИС, для уплаты НДФЛ за операции с простого брокерского счета нельзя.
3. При выводе денег от проданных активов со счета в течение года налог удерживается, не дожидаясь окончания года. Если сумма вывода меньше, чем налогооблагаемая база, то 13 % удерживаются только с выводимых средств. Если клиент выводит больше, чем рассчитанная база, то удерживается полная сумма налога.

Пример. Клиент купил в марте 2019 г. 1 000 лотов Сбербанка по 203 ₽ за акцию. Всего на 2 030 000 ₽. В июне решил зафиксировать прибыль и продал активы по 249 ₽ за акцию (2 490 000 ₽). Прибыль составила 460 000 ₽. Расходы – 2 712 ₽. В этом же месяце вывел со счета 200 000 ₽.

Налогооблагаемая база = 2 490 000 – 2 030 000 – 2 712 = 457 288 ₽. Это больше выводимой со счета суммы 200 000 ₽. Поэтому налог начислят: 200 000 * 13 % = 26 000 ₽.

По облигациям, кроме курсовой разницы, налогом облагается купонный доход. Размер ставки колеблется от 0 до 35 %. Зависит от вида облигации и налоговой льготы, под которую подпадает инвестор.

Налоги с инвестиций

Мы вкладываем деньги ради их сохранения и получения дохода. А нужно ли платить налоги с этих доходов? Как их можно легально снизить? Все про налоги с инвестиций читайте далее.

Друзья, прежде всего поясню, что доходы от любых инвестиций — это совершенно обычный доход. Точно такой же как зарплата или, например, деньги от продажи машины. А значит доходы от инвестиций точно также облагаются подоходным налогом.

Вообще, налоги — это очень важный вопрос. Многие инвесторы недооценивают, забывают про него. В то же время фискальные органы про инвесторов не забывают. Ведь уплата налогов — это прямая обязанность гражданина любой страны. И если Ваши доходы от инвестиций становятся существенными (от $500 в месяц) — то вопросами уплаты и оптимизации налогов нужно заниматься обязательно.

Налоговые условия совершенно разные в каждом государстве. Так, например подданные Дании уплачивают минимум 38% от любого дохода. В Белоруссии — 13%, а в Украине — от 15 до 17%. В России ставка налога на доходы физических лиц намного меньше. В большинстве случаев — всего 13%. Я освещу подробнее именно Российские реалии налогообложения инвестиций.

Налоги с инвестиций в России

Отечественные инвестиционные компании сами являются налоговыми агентами. Это означает, что их инвесторам можно не беспокоиться про налоги. Компании собственноручно изымают часть прибыли у своих клиентов, а затем передают в налоговую. При этом, все клиенты ежегодно получают уведомление об уплате налога. Примером такой инвестиционной компании может служить любой российский брокер или банк.

Налоги с банковских вкладов

И раз я затронул тему банков — то ее и продолжу. Проценты по банковским вкладам облагаются по повышенной ставке 35%. Но есть и хорошая новость. Налогообложению подлежат только вклады с очень высоким процентными ставками:

• рублевые вкладов, если ставка выше 13,25% годовых;
• валютные вклады, если ставка выше 9% годовых.

Замечу, что налог взимается только с части процентов, превышающих указанные выше ставки (статья 214.2. Налогового кодекса РФ). То есть, если открыт рублевый вклад под 15% годовых, то налог надо заплатить лишь с 1,75%. Напомню, что любой банк является налоговым агентом, а значит, он сам вычтет сумму налога и перечислит ее в налоговую службу.

Так или иначе, хорошие рыночные предложения по ставкам сейчас находятся существенно ниже 13,25%. А значит и налоги платить не нужно. Если же какой-либо банк предлагает ставку выше — вероятно у этого банка огромные проблемы с ликвидностью. Деньги нужны ему срочно и любой ценой. Лучше обойти такой банк стороной. Или ограничить размер вклада в соответствии с рекомендациями агентства по страхованию вкладов.

Налоги на недвижимость в 2016 году для физических лиц

Недвижимость (жилая) — это традиционно один из самых популярных видов инвестирования. Вкладывать в нее выгодно можно даже в кризис. Однако про налоги тоже следует помнить. Ставка составляет все те же 13%.

Позитив в том, что уже давно придуманы и успешно работают варианты как снизить или вообще не платить налог .

Налог при сдаче недвижимости в аренду

Между частными лицами всегда действует одна схема. Договор аренды заключаются сроком до 11 месяцев. И так как краткосрочные договоры аренды не регистрируются в Росреестре — налоговая о них просто не знает. Большинство арендодателей пользуется такой лазейкой. Поэтому налоги не платятся. Замечу, что хоть эта схема и работает массово, но все же — это сокрытие налогов.

Налог при продаже недвижимости

Если вы владеете квартирой более трех лет (с 2016 года — пяти) — налог уплачивать вообще не надо. И все же, три и даже пять лет — это не большой срок для инвестиций в недвижимость. Однако, и при спекулятивной (краткосрочной) стратегии инвестирования есть варианты заплатить поменьше налогов.

Если квартира находится в собственности не долго — то на нее можно получить налоговый вычет. Вычет составляет либо 1 000 000 рублей, либо стоимость затрат на приобретение квартиры, доказанных документально (статья 220 Налогового кодекса РФ). Квартиры дешевле миллиона рублей также не облагаются налогом.

Таким образом, если Вы купили квартиру за 5 000 000 рублей и продаете ее 6 000 000 рублей — налог составит:

Налоги по ценным бумагам

Доход от продажи ценных бумаг облагается обычной ставкой в 13%. Однако, есть приятное исключение. С доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам налог платить не нужно (Статья 214.6. Налогового Кодекса РФ)

С дивидендным доходом ситуация обстоит иначе. Если доход от российской компании — ставка будет пониженной. Практически всегда это будет 9%. А для доходов от иностранных компании ставка налога составляет 15%.

Напомню, что российские брокеры являются налоговыми агентами. Если мы проводим операции с ценными бумагами через российского брокера, то все вопросы с налоговой за нас урегулирует сам брокер.

Налоги от доверительного управления

Самыми распространенными видами доверительного управления сейчас являются инвестиции в ПАММ-счета и MAM-счета. Однако законодательство России в этой сфере имеет очень много пробелов. Тем не менее, если возникают доходы, то есть и налоги.

В общем случае, от инвестиционных доходов нужно платить стандартный 13% налог. И все же здесь есть целый ряд любопытных особенностей. Вот что нужно учитывать:

1. До тех пор, пока сумма инвестированных средств превышает сумму выведенных — налог не возникает. Пока средства находятся в личном кабинете инвестиционной компании, а не в кошельке — они не считаются доходом. Это актуально для подавляющего большинства инвесторов. Ведь, как правило выводится только прибыль. А значит, сумма вывода начинает превышать сумму инвестиций через довольно продолжительное время.
2. Если для вывода денег используются электронные деньги (WebMoney, QIWI и т.д.) — то налоговая служба не контролирует эти выводы. А раз прихода средств им не видно, то и и про получение доходов они не знают. Практически все инвесторы этим злоупотребляют и сами не «сдаются» налоговой.
3. Компании, занимающиеся доверительным управлением (будь то брокеры или HYIP) тоже оптимизируют свое налогообложение. Для этого, в частности, они используют различные платежные «прокладки». И если Вы получаете перевод не от организации, а от частного лица (так бывает часто), то налог платить не нужно. Переводы между физическими лицами не облагаются налогами.
4. Для уплаты налога нужно подать декларацию. Основанием получения дохода является договор с субъектом, оказывающим услуги доверительного управления. Соответственно, если договора нет, то нет и основания платить налог.

Наконец, есть совсем экзотический вариант легально не платить налоги. Налоговый кодекс РФ считает налоговыми резидентами лишь тех, кто проживает на территории России не менее 183 календарных дней в году. При этом, почти все популярные брокерские и инвестиционные компании зарегистрированы за рубежом. То есть, если у Вас российское гражданство, но Вы много путешествуете, или проживаете в другой стране, и, Вы инвестируете через не-российскую компанию — налог платить не нужно.

С другой стороны, для не резидентов есть неприятный момент. Если не резидент получает доход от российской компании или продает недвижимость в России — то налог составляет 30% (за редким исключением).

В завершение подскажу еще один способ снижения налогов. Он отлично подойдет тем гражданам России, для кого инвестиции — это основной источник доходов. Способ очень простой.

Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Одновременно с регистрацией нужно выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН). Тогда налог составит не 13%, а всего лишь 6% от доходов (другой вариант УСН — 12% от разницы доходов и расходов). Следует учесть, что кроме налогов нужно будет уплатить взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Это минимум 22 300 рублей в год. Однако эти взносы пойдут в зачет Вашей будущей пенсии.

Таким образом, для любого вида инвестиций есть варианты по снижению или полному уходу от налогов. И все же прошу Вас не увлекаться оптимизацией и не использовать наиболее агрессивные схемы! В конце концов Российские налоги одни из самых низких.

Буду благодарен Вашим вопросам или Вашему мнению по теме в комментариях.

Желаю всем прибыльных инвестиций!

Если эта статья Вам понравилась — сделайте доброе дело

Налоги на инвестиции — виды облагаемых налогом доходов и льготы для инвесторов

Существующие налоги на инвестиции снижают прибыльность операций, проводимых инвестором самостоятельно или с привлечением брокерской компании.

Для повышения прибыльности деятельности необходимо заранее проработать структуру налогообложения. Следует помнить, что в России для частных инвесторов предусмотрены льготные схемы сбора налогов.

Виды прибыли, облагаемые налогом на инвестиции

Предусмотренный российским законодательством налог на доходы распространяется на следующие виды прибыли:

• начисленные дивиденды по ценным бумагам или акциями;
• полученные дополнительные средства по облигациям;
• денежные суммы, полученные на курсовой разнице при купле-продаже валюты или ценных бумаг.

Налоги с инвестиций для физических лиц, являющихся резидентами, находятся в пределах от 0 до 35%. Факт получения дохода возникает при продаже ценных бумаг, валюты или иных товаров по цене, превышающей стоимость покупки.

Если при росте цены инвестор не выводит на рынок имеющиеся активы, то разница в стоимости не считается прибылью и не подлежит налогообложению.

В случае, когда человек продает ценные бумаги по заниженному курсу (по сравнению с ценой приобретения), то он терпит убыток, с которого налог не взимается.

Если человек ведет торговые операции через брокера, то посредник обязан выполнить действия:

• рассчитать доходы, полученные клиентом за отчетный интервал времени;
• определить долю доходов, удержанную брокерской конторой за посреднические действия или за ведение счетов;
• высчитать полученную клиентом чистую прибыль (дельта между общим доходом и стоимостью оплаты услуг);
• произвести расчет налога на прибыль;
• перечислить полученную сумму в бюджет государства с получением бумаг, подтверждающих зачисление денег.

Все налоговые отчисления в бюджет Российской Федерации осуществляются в рублях. Например, прибыль на иностранные акции ВТБ или «Тинькофф» рассчитывается в долларах США или евро.

При этом налог списывается с отдельного рублевого счета с учетом официального курса Центрального банка РФ на день совершения сделки.

Инвестору необходимо заранее пополнить рублевый счет на сумму, достаточную для уплаты налога. Законодательство предусматривает выплату налогового сбора за прошлый год в срок до 1 декабря следующего года.

Примеры расчета налога на инвестиции

Например, инвестор приобрел в начале года пакет акций нефтедобывающей компании на сумму 25 тыс. руб. За последующие 10 месяцев курс ценных бумаг вырос, что позволило брокерской организации продать акции за 27 тыс. руб.

За услуги посредник получил премию, которая составила 100 руб. Итоговая прибыль инвестора составила 27000-25000-100=1,9 тыс. руб., налог с инвестиционного дохода составит 1900*0,13=247 руб.

При торговле акциями соблюдается стандартный принцип логистики FIFO, согласно которому для расчета налогообложения инвестиций сначала учитываются ценные бумаги, купленные в начале расчетного периода.

В этом случае расчет суммы налога несколько усложняется, поскольку в формулу включаются дополнительные пакеты акций, приобретенные на протяжении года. После выплаты подоходного сбора оставшаяся сумма переводится на расчетный счет клиента, а затем заявляется на вывод без уплаты дополнительных налогов.

Брокер формирует налоговую отчетность в конце года, а деньги переводятся в бюджет начиная с января следующего года. В обязанности клиента входит поддержание дополнительного баланса на счете, достаточного для уплаты сбора.

Применять для уплаты налога на инвестиционный доход оборотные средства, помещенные на инвестиционный счет, не допускается.

Если планируется вывод части прибыли на протяжении года, то сбор осуществляется с каждой сделки (в пределах 13%). При сборе налога учитывается размер выводимой суммы. Если инвестор снимает со счета сумму менее зафиксированной налогооблагаемой базы (дельты между начальной и конечной ценой ценных бумаг), то сбор составит 13%.

При выводе клиентом суммы, превышающей базу, налог на инвестиционную прибыль берется в полном объеме, а в конце года выплата сбора по данной сделке не потребуется.

Например, в начале года был приобретен пакет акций финансового учреждения на сумму 2 млн. руб. В середине года клиент принимает решение продать ценные бумаги и зафиксировать прибыль, сумма сделки составила 2,5 млн., а валовой доход составил 500 тыс. руб.

При этом брокерская контора получила свой процент (например, 20 тыс. руб.), чистая прибыль клиента составила 480 тыс. руб. При снятии суммы 300 тыс. руб. потребуется выплатить 13% от выводимого капитала (300000*0,13=39 тыс. руб.), а оставшийся налог с суммы 180 тыс. руб. перечисляется в начале следующего года.

Налоги на инвестиции при операциях с купонами

При торговле облигациями под налогообложение попадает курсовая разница и купонный доход. Перед тем, как платить налоги инвестору, работающему на рынке облигаций необходимо изучить типы ценных бумаг. Сумма сбора зависит от типа облигаций и налоговых льгот, предоставленных государством инвестору.

Разновидности ставок налогов в зависимости от типа и даты выпуска облигаций:

1. Купонный доход взимается только по корпоративным облигациям, выпущенным в оборот до начала 2017 г. Ценные бумаги, выпущенные позднее, или облигации муниципального типа купонным доходом не облагаются.
2. При продаже или погашении облигаций налог к уплате рассчитывается в процентном соотношении от разницы между первоначальной стоимостью и конечной ценой. Корпоративные облигации, выпущенные после начала 2017 г., облагаются сбором в размере 35%. Такая же ставка касается ценных бумаг с заявленной доходностью на уровне ключевой ставки Центрального Банка России с добавлением 5%. При этом предусмотрены налоговые льготы, позволяющие снизить размер сбора в бюджет государства.

Льготы, предусмотренные российским законодательством

Предусмотренные в налоговом кодексе Российской Федерации льготы, касающиеся инвестиционной деятельности частных лиц, позволяют уменьшить размер сборов и повысить рентабельность деятельности.

Снижение налогового бремени учитывается брокерской конторой при проведении расчета суммы, подлежащей переводу в бюджет. Дополнительные средства могут вкладываться инвестором в бизнес или выводиться в виде прибыли для дальнейшего использования по усмотрению собственника капитала.

• на долгосрочное владение пакетом акций или ценных бумаг с ограниченной общей стоимостью;
• на владение ценными бумагами инновационного сектора экономики;
• на владение купонами облигаций, выпущенными в оборот Министерством финансов РФ;
• на курсовую разницу еврооблигаций Минфина РФ;
• на брокерский счет ИИС с особой схемой налогообложения.

Льгота на долгосрочное удержание пакета ценных бумаг

Если инвестор желает получить налоговый вычет, то необходимо вложить деньги в облигации, акции или паи открытых инвестиционных фондов, выпущенные в оборот после начала 2014 г.

При этом ценные бумаги должны иметь хождение на биржах. Приобретение и последующая продажа (владелец должен продержать бумаги в собственности на протяжении 3 и более лет) производятся с использование расчетного счета посреднической компании.

Обнуление НДФЛ происходит при получении прибыли до 9 млн. руб., при нарушении любого из условий требуется уплата налога.

Каждый год владения акциями не должен принести собственнику прибыль более 3 млн. руб. При этом льготный тариф не распространяется на доходы, полученные в результате операций с купонами или в результате выплаты дивидендов на имеющиеся в собственности ценные бумаги.

Собственник может получить льготу при продаже акций (по добровольной оферте или на условиях принудительного выкупа) или погашении облигаций, но только при условии истечения 3-летнего срока владения ценными бумагами.

Возможен возврат сбора и при использовании индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Для этого требуется уточнить в брокерской компании возможность вывода средств на счет организации с одновременным закрытием ИИС.

В этом случае инвестор может воспользоваться предусмотренными льготами для инвестиционного счета по варианту Б (схемы снижения тарифов налогообложения по ИИС рассмотрены ниже), а затем получить дополнительный доход по льготе за длительное владение акциями.

Льгота, распространяющаяся на ценные бумаги инновационного сектора

Если человек вкладывает деньги в высокотехнологичные предприятия, то инвестиции и налогообложение подпадают под действие льгот, поскольку государство заинтересовано в развитии инновационного сектора экономики.

Перечень бумаг (сформированный с учетом требований Постановления Правительства РФ №156 от 22 февраля 2012 г.) публикуется на сайтах бирж и регулярно обновляется (например, перечень доступен на портале «МосБиржи»). В списке указываются даты ввода и исключения ценных бумаг в официальный список.

Условия получения возврата налога:

• ценные бумаги должны находится в списке;
• покупка активов совершена не ранее начала 2015 г.;
• срок владения акциями составляет не менее 12 месяцев (с начала 2023 года планируется увеличить период владения до 60 месяцев);
• покупка и продажа активов совершена в пределах интервала времени между внесением и изъятием акций из перечня.

Льготы на действия с купонами облигаций

Согласно законодательным актам от уплаты налога на прибыль освобождены:

• рублевые облигации федерального займа, выпущенные Министерством финансов РФ;
• выпущенные в иностранной валюте еврооблигации (или евробонды);
• муниципальные облигации.

Дополнительно к категории ценных бумаг, не облагаемых налогом на прибыль, относят корпоративные облигации выпуска до начала 2017 г. При этом ценные бумаги должны иметь доходность менее ключевой ставки Центрального банка РФ + 5%.

Например, на конец зимы 2020 г. порог доходности не должен был превысить 11%. Если параметр превышает значение ставки + 5%, то необходимо внести в бюджет налог в размере 35% от объема прибыли.

Льготы на еврооблигации

Льготы распространяются на еврооблигации, выпущенные в оборот Министерством финансов РФ. При этом ценные бумаги должны иметь свободный оборот на биржах и иметь номинал в иностранной валюте.

Все сделки по покупке или продаже должны заключаться в валюте, льгота разработана налоговым ведомством Российской Федерации в 2019 г. Влияние на размер налога оказывает курс валюты на дату продажи.

Например, по старому законодательству инвестор купил еврооблигации на сумму 1000 долларов США по курсу 50 руб. Спустя 1,5 года осуществляется продажа за 1100 долларов при курсе 60 руб. Инвестор затратил 50 тыс. руб., а получил выручку в размере 66 тыс. руб.

Полученная разница составляет 16 тыс. руб., с которой требовалось заплатить налог. По новому нормативному акту учитывается дельта в иностранной валюте, инвестор получил прибыль в размере 100 долларов или 6 тыс. руб.

Льготы на брокерские счета

При использовании брокерского счета с особым режимом налогообложения возможны несколько типов льгот:

1. Базовый вариант или тип А предусматривает получение налогового вычета в размере 52 тыс. руб. (соответствует стандартному сбору 13% от суммы 400 тыс. руб.). Законодательство позволяет положить на счет до 1 млн. руб., но возмещение осуществляется только с 40% от максимальной суммы. Внесенные средства должны находиться на счету на протяжении 36 месяцев, при досрочном выводе инвестор лишается льготы и должен вернуть в бюджет государства полученные льготы (с учетом штрафных пени).
2. Льгота по типу Б предоставляется в момент закрытия счета. Для получения льготы требуется получить справку из налоговой инспекции, подтверждающую, что инвестор не использовал право на возврат налога на протяжении всего срока использования счета. Максимальная сумма прибыли, не облагаемой сбором, составляет 390 тыс. руб. за год. Инвестору необходимо работать со счетом на протяжении 3-х лет, общий доход за эти годы не должен превысить 1,17 млн. руб.

Заключение

На начало 2020 г. Министерство финансов РФ заинтересовано в развитии фондового рынка и в вовлечении граждан в торговлю ценными бумагами.

Предусмотренные льготы позволяют снизить налоговую нагрузку и заинтересовать новых инвесторов, которые вложат свои деньги в развитие предприятий.

При правильном выборе стратегии налогообложения инвестор получает дополнительную прибыль, которая стимулирует человека продолжить работу на рынке ценных бумаг.

Налогообложение инвестиций: виды облагаемых налогом доходов и льготы для инвесторов

Инвесторы платят налог на доходы от инвестиционной деятельности на фондовом рынке. В большинстве случаев налоговым агентом выступает брокер. Он сам рассчитывает и перечисляет налоги в бюджет за клиента. Но брокер не занимается оптимизацией налогообложения, а ведь налоговые платежи могут существенно снизить доходность инвестиций. Поэтому одной из задач инвестора является не только грамотный выбор активов в свой портфель, но и максимальное снижение налогов по операциям. В статье рассмотрим налогообложение инвестиций и существующие налоговые льготы для частного инвестора в РФ.

За что платит инвестор

Налогом на доходы физического лица облагается прибыль, полученная им от:

• дивидендов по акциям;
• купонов по облигациям;
• курсовой разницы при продаже ценных бумаг (купил дешево, продал дорого).

Для налоговых резидентов ставка НДФЛ составит от 0 до 35 %. Обязанность по уплате налогов возникает в момент получения дивидендов или купонов, продажи ценных бумаг по цене дороже, чем при покупке. Если цена акций или облигаций выросла с момента покупки, но инвестор держит их в портфеле и не продает, то и платить ничего не надо.

В обязанности налогового агента (брокера или депозитария) входит:

1. Расчет доходов клиента за отчетный период.
2. Расчет расходов (комиссии биржи, за сделку, ведение счета, оплата депозитария и пр.).
3. Определение прибыли от сделки (Доходы – Расходы).
4. Расчет НДФЛ и перечисление его в бюджет.

Пример. Клиент купил 10 лотов (10 акций в одном лоте) Сбербанка в феврале 2019 года по цене 205,8 ₽ за акцию, т. е. на 20 580 ₽. В декабре 2019 г. продал их по 254,75 ₽ за акцию (на 25 475 ₽). За каждую сделку заплатил комиссию брокеру 0,05 % и бирже 0,01 %. Общие расходы составили 27,63 ₽.

НДФЛ = (100 * 254,75 – 100 * 205,8 – 27,63) * 13 % = 632,76 ₽.

При продаже ценных бумаг используется метод FIFO. Он означает, что для расчета налога сначала учитываются бумаги, купленные первыми.

Пример. Используем данные предыдущего примера и дополним его. В августе 2019 г. клиент еще купил 10 лотов по цене 215 ₽ за акцию. В декабре продал 15 лотов. Расходы составят 48,18 ₽.

НДФЛ = (150 * 254,75 – 100 * 205,8 – 50 * 215 – 48,18) * 13 % = 888,46 ₽.

Сроки уплаты НДФЛ:

1. Дивиденды на счет инвестора поступают сразу за минусом 13 %.
2. В конце года брокер составляет отчет и рассчитывает налог к уплате в бюджет, который перечислит в течение января следующего года. Клиент должен позаботиться, чтобы на брокерском счете были для этого свободные деньги. Пользоваться денежными средствами, которые клиент держит на ИИС, для уплаты НДФЛ за операции с простого брокерского счета нельзя.
3. При выводе денег от проданных активов со счета в течение года налог удерживается, не дожидаясь окончания года. Если сумма вывода меньше, чем налогооблагаемая база, то 13 % удерживаются только с выводимых средств. Если клиент выводит больше, чем рассчитанная база, то удерживается полная сумма налога.

Пример. Клиент купил в марте 2019 г. 1 000 лотов Сбербанка по 203 ₽ за акцию. Всего на 2 030 000 ₽. В июне решил зафиксировать прибыль и продал активы по 249 ₽ за акцию (2 490 000 ₽). Прибыль составила 460 000 ₽. Расходы – 2 712 ₽. В этом же месяце вывел со счета 200 000 ₽.

Налогооблагаемая база = 2 490 000 – 2 030 000 – 2 712 = 457 288 ₽. Это больше выводимой со счета суммы 200 000 ₽. Поэтому налог начислят: 200 000 * 13 % = 26 000 ₽.

По облигациям, кроме курсовой разницы, налогом облагается купонный доход. Размер ставки колеблется от 0 до 35 %. Зависит от вида облигации и налоговой льготы, под которую подпадает инвестор.

Налогообложение инвестиций

Заключение

Несмотря на кажущуюся сложность системы налогообложения, инвесторам редко приходится платить налоги самостоятельно. Чаще всего за них это делают брокеры, банки или менеджеры инвестиционных площадок. Тем не менее мы рекомендуем проверять свои отчисления в ФНС во избежание недоразумений.

Присоединяйтесь к нашему чату инвесторов, чтобы быть в курсе изменений в законодательстве и делиться опытом с начинающими и опытными вкладчиками.

Нюансы

Принцип

Налог на инвестиции в России

В России величина и порядок уплаты инвестиционного налога прописаны в Налоговом кодексе. На официальном сайте ФНС всегда можно получить разъяснения и бесплатные консультации по данному вопросу. Мы рекомендуем обращаться к инспекторам службы в случае любого сомнения по дате или сумме оплаты.

Какие виды инвестиций облагаются налогом по умолчанию:

купонные выплаты облигаций;

повышение выплат дивидендов ведущими игроками рынка.

Весь остальной инвестиционный рынок регулируется общими положениями Налогового Кодекса страны.

Налог на ценные бумаги

Особенности

1. Рассчитывается по схеме ФИФО.

Законодательно утвержден в статье 214.1 Налогового кодекса.

Чаще всего сумму рассчитывает и платит брокер за исключением иностранных посредников. Если, например, вы покупаете ценные бумаги на Нью-Йоркской фондовой бирже через иностранного брокера, декларацию придется подавать самостоятельно.

Если физическое лицо владеет ИИС, налог рассчитает банк, предоставивший счет, а оплатит сам инвестор.

Когда платить: раз в год.

Что является базой: разница между полученным доходом от продажи акций и облигаций и стоимостью покупки.

Что вычесть, чтобы получить чистую базу:

иные расходы на покупку, хранение и продажу ценных бумаг.

Какой процент: 13% для резидентов и 30% для нерезидентов (физические лица, которые находятся в России менее 183 дней в году).

При покупке иностранных акций учитывайте, что даже при оплате брокером отчислений в стране выпуска ценных бумаг, в России инвестиционный налог на прибыль тоже придется заплатить.

Когда происходят выплаты: до 30 апреля текущего года.

Какова сумма: 13%, при этом уплаченный в другую страну налог можно «перезачесть» в национальный и доплатить необходимую разницу. Это работает только в том случае, если у иностранного государства подписано соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией.

Какие документы требуются: с иностранным брокером нужно подписать специальную форму W-8BEN. Без нее придется отчислять повышенные выплаты в иностранное государство, а разницу вернуть не получится.

Евробонды

Налог 13% резиденты уплатят со следующих видов дохода по инвестициям:

положительная разница курсов валют;

Нерезиденты также будут платить по всем этим пунктам, но уже 30%.

Новые виды инвестирования, включая вложения через интернет

Российское законодательство не обозначило исключительных налоговых ставок на такие виды вкладов, как краудинвестинг, форекс или торговля на криптовалютной бирже. Поэтому финансовые специалисты рекомендуют придерживаться стандартных ставок для резидентов РФ, прописанных в соответствующем кодексе.

По умолчанию физическое лицо должно заплатить НДФЛ 13% со всей полученной прибыли. Процентная величина для юридических лиц будет исчисляться в зависимости от выбранной для компании системы налогообложения.

Для брокерских счетов и ИИС

По сроку владения. Работает для брокерского счета, но не применяется для ИИС. Отчисления уплачивать не нужно, если срок владения бумагами не превышает пяти лет.

Для пассивных инвестиций

Налог на прибыль с банковских вкладов

Для резидентов выплата считается по формуле: 35% от дохода. При этом следует следить за ставкой Центробанка. Если она превышает процент по вкладу, налог платить не нужно. Если не превышает: 35% от 1000 = 350 рублей.

Для нерезидентов сумма составит 30% от 1000, то есть 300 рублей.

НДФЛ с ценных бумаг

Налог на пассивные инвестиции

НДФЛ с пассивных вложений высчитывается по схеме: 13% от разницы между ценой пая на момент приобретения и продажи — комиссии УК.

Обратите внимание: все схемы очень упрощенные и даются для базового понимания принципа расчета инвестиционного налога. Для точного расчета обратитесь к специалистам или воспользуйтесь одним из многочисленных онлайн-калькуляторов.

Какие инвестиции не облагаются налогом?

Чаще всего налогом не облагаются стратегически важные инвестиции, которые призваны поддерживать экономику страны. Таким образом государство стремится сделать конкретные виды вложений более привлекательными для рядовых граждан.

Ярким примером являются рублевые облигации федерального займа и еврооблигации от Министерства финансов. Отчисления с прибыли с этих ценных бумаг производить не нужно, причем не имеет значения, является инвестор резидентом или нет.

Важный нюанс: владеть бондами нужно не менее трех лет. Если продать их раньше, выплату в налоговую с прибыли заплатить все-таки придется.

Можно ли снизить налог на инвестиции?

Налоговые ставки как таковые можно снизить. Например, делая вклады в качестве ИП, можно выбрать ОСНО или УСН и платить 13% и 6% соответственно. Другие физические лица не могут снизить сам налог, но могут воспользоваться вычетами и бонусами при разных видах инвестиций.

Кстати, опытные вкладчики учитывают нюансы НДФЛ при формировании портфеля, например, держат ценные бумаги в активе строго определенное количество лет, чтобы снизить выплаты в налоговую.