60311 счет в банке это

60311 счет в банке это

Название: Учет в коммерческом банке – Учебное пособие (Кируца Г.А.)

1.5. парные счета

В учете банка на счетах II порядка существуют счета, сальдо по которым может изменяться на противоположное — парные счета. На конец операционного дня допускается наличие остатка на одном из счетов. В начале операционного дня операции отражаются по лицевому счету, имеющему остаток, а при его отсутствии — по счету, соответствующему характеру операции. В случае образования остатка, противоположного признаку счета, остаток должен быть перенесен бухгалтерской проводкой на соответствующий счет, а в случае нали

чия остатка на обеих счетах — меньше сальдо переносится на счет с большим сальдо.

Для примера рассмотрим характеристику нескольких парных счетов и порядок отражения по ним операций.

Счета № 60305, 60306 «Расчеты с работниками по оплате труда».

По кредиту счета 60305 (П) проводятся суммы начислений заработной платы за первую половину месяца в корреспонденции со счетом по учету расходов (70606А). По дебету счета списываются суммы начисленных налогов, отчислений во внебюджетные фонды, удержания ранее выданных авансов, а также суммы произведенных выплат в корреспонденции со счетами по учету кассы (20202А), денежных средств в банкоматах (20206А), вкладов (423, 426П) корреспондентским счетом банка (30102А).

По дебету счета 60306(A) — суммы выплаченных авансов, в счет предстоящих начислений заработной платы либо в счет договоров (соглашений) корреспонденции со счетами 20202, 20206, 423, 426, 30102, суммы перерасхода, выявленных при начислении или перерасчете в корреспонденции со счетом 60305(П). По кредиту — списываются суммы авансов, начисленных в счет предстоящих начислений заработной платы либо договоров (соглашений) и переплат, засчитываемых при выдаче заработной платы, в корреспонденции со счетом 60305, либо возмещенных работником сумм в корреспонденции со счетами № 20202(A), 30102(A).

Пример 6. На начало операционного дня остатки на счетах 60305(П) и 60306(A) отсутствуют. В течение операционного дня в банке проведены следующие операции:

1) начислена заработная плата за I половину месяца работникам банка: Д70606-60305 — 800тыс.руб.;

2) начислены налоги во внебюджетные фонды: Д70606 К60301 — 54 тыс.руб.;

3) уплачены налоги: Д60305 К30102 — 54 тыс.руб.;

4) выдана заработная плата за I половину месяца: Д60305 К20202 — 800 тыс.руб.;

5) выплачен аванс работникам, с которыми банк заключил соглашения на выполнение работ по ремонту помещения банка:

Д60306 К20202 — 100 тыс.руб.;

6) отражена установленная сумма переплат, при начислении заработной платы за I половину месяца:

Д60305 К70606 — 111 тыс.руб.

Счета №60307, 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» По дебету счета 60308(A) учитываются суммы выдаваемых под отчет денежных средств в корреспонденции со счетом 20202(A), а также суммы средств, переведенные работнику, находящемуся вне банка по производственной необходимости, в корреспонденции со счетами 30102, 30302, суммы недостач денежных средств и других материальных ценностей, возникших в результате кассовых просчетов и хищений.

По кредиту — суммы использованных денежных средств в корреспонденции со счетами по учету расходов, материальных запасов, расчетов с поставщиками, кассы и др. Счет 60307(П) используется для урегулирования.

Задача 6. В коммерческом банке на начало операционного дня остаток на счете № 60308(A) составлял 38 тыс.руб. В течение дня были проведены следующие операции:

1) выдано под отчет наличными работнику хозяйственного отдела на приобретение канцелярских товаров — 22 тыс.руб.;

2) в кассу банка внесена стоимость недостачи материалов работником хозяйственного отдела, выявленной инвентаризацией — 11 тыс.руб.;

3) отражена недостача денежных средств у кассира расходной кассы — 28 тыс.руб.;

4) работнику банка, находящемуся в командировке, в филиале переведено — 18 тыс.руб.;

5) отражен возврат неиспользованных средств, полученных ранее на командировочные расходы директором банка — 110 тыс.руб.

Требуется: 1) оформить корреспонденцию счетов по операциям; 2) провести урегулирование счетов в конце операционного дня.

Счета № 6031 ЦП), 60312(A) «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями»

По кредиту счета № 60311 (П) отражаются: подлежащая оплате поставщикам и подрядчикам стоимость полученного имущества, принятых работ и услуг в корреспонденции со счетами по учету имущества, других ценностей, расходов, капитальных вложений, суммы авансов и предоплаты от покупателей, заказчиков в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентскими, кассы.

По дебету списываются суммы перечисленных поставщикам и подрядчикам в оплату полученного имущества, ценностей, принятых работ и услуг; суммы авансов и предоплаты при выполнении работ и оказании услуг в корреспонденции с активными счетами по учету расчетов с покупателями, поставщиками по хозяйственным операциям, со счетами по учету выбытия (реализации) имущества, по учету доходов.

По дебету счета № 60312(A) отражаются: суммы авансов и предоплаты поставщикам и подрядчикам в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентскими, кассы; дебиторская задолженность получателей за поставленное имущество, оказанные работы и услуги в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) имущества, со счетами по учету доходов.

По кредиту списываются: суммы авансов и предоплаты при получении имущества, принятии работ в корреспонденции со счетом № 60311, счетом по учету имущества, ценностей, расходов, капитальных вложений; суммы дебиторской задолженности, оплаченной покупате

лями, заказчиками в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентскими счетами, кассы.

Задача 7. На начало операционного дня в учете банка имеется остаток по счету № 60311 (П) — 10 тыс.руб. В течение дня были проведены следующие операции:

1) отражена стоимость оборудования, подлежащая оплате поставщику, в сумме 448 тыс.руб.;

2) перечислена предоплата подрядчику в виде аванса в счет выполненных работ — 648 тыс.руб.;

3) отражена стоимость оплаченного ранее оборудования -132 тыс.руб.;

Требуется: 1) отразить корреспонденцию счетов по выполненным операциям; 2) провести регулирование счетов № 60311 и №60312.

Содержание

Читать: Аннотация
Читать: Введение
Читать: 1. основы банковского бухгалтерского учета
Читать: 1.1 структура плана счетов
Читать: 1.2. ознакомление с планом счетов
Читать: 1.3. основы построения номера лицевого счета
Читать: 1.4. четыре типа хозяйственных операций и их влияние на баланс банка
Читать: 1.5. парные счета
Читать: 1.6. вопросы для самостоятельного изучения
Читать: 2. организация и учет формирования уставного капитала коммерческого банка
Читать: 3. организация и учет безналичных расчетов
Читать: 3.1. счета клиентов банка
Читать: 3.2. межфилиальные расчеты
Читать: 3.3. аккредитивная и чековая формы
Читать: 3.4. расчеты по инкассо
Читать: 3.5. учет незавершенных расчетных операций
Читать: 3.6. вопросы для самостоятельного изучения
Читать: 4. организация учета кассовых операций
Читать: 4.1. вопросы для самостоятельного изучения
Читать: 4.2. тесты по разделам 1-4
Читать: 5. межбанковские кредиты и депозиты
Читать: 6. организация учета депозитных операций
Читать: 6.1. учет выпуска облигаций коммерческого банка
Читать: 6.2. депозитные и сберегательные сертификаты
Читать: 6.3. банковские карты
Читать: 7. бухгалтерский учет формирования обязательных резервов в банке россии
Читать: 7.1. тесты
Читать: 8. организация и учет кредитных операций
Читать: 9. начисление процентов по операциям, связанным с размещением денежных средств банком
Читать: 10. учет факторинговых операций
Читать: 10.1. вопросы для самостоятельного изучения
Читать: 10.2. тесты
Читать: 11. учет операций с ценными бумагами
Читать: 11.1. учет банковских операций с векселями
Читать: 11.2. тесты
Читать: 12. учет имущества банка
Читать: 12.1. учет основных средств
Читать: 12.2. нематериальные активы и материальные запасы
Читать: 12.3. учет внеоборотных запасов
Читать: 12.4. участие в дочерних и зависимых акционерных обществах и прочее участие
Читать: 12.5. организация и учет лизинговых и арендных операций
Читать: 12.6. учет расчетов с подотчетными лицами
Читать: 12.7. тесты
Читать: 13. учет результатов деятельности
Читать: 13.1. событие после отчетной даты (спод)
Читать: 13.2. тесты
Читать: 14. контрольная работа
Читать: Рекомендуемая литература

Корреспонденции со счетами: корреспондентским, клиентов, по учету

Кассы и другими счетами в соответствии с законодательством

Российской Федерации о налогах и сборах.

По кредиту счета № 60310 списываются:

Суммы, принимаемые к зачету из общей суммы уплаченного

налога, в корреспонденции со счетом № 60309;

суммы, относимые на расходы;

Суммы, подлежащие возмещению из бюджета, в корреспонденции

Со счетом по учету расчетов по налогам и сборам.

Порядок аналитического учета по счетам № 60309 и № 60310

Определяется кредитной организацией в соответствии с

Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Счета: № 60311 и № 60312 «Расчеты с поставщиками,

Подрядчиками и покупателями»

№ 60313 и № 60314 «Расчеты с организациями-

Нерезидентами по хозяйственным

Операциям»

Назначение счетов – учет расчетов с получателями

(покупателями, заказчиками), поставщиками, подрядчиками по

Хозяйственным операциям. Счета № 60311 и № 60313 пассивные, счета

№ 60312 и № 60314 активные.

По кредиту счетов № 60311 и № 60313 отражаются:

Подлежащая оплате поставщикам и подрядчикам стоимость

Полученного имущества и других ценностей, принятых работ и услуг в

Корреспонденции со счетами по учету имущества и других ценностей,

расходов, капитальных вложений;

Суммы авансов и предварительной оплаты от получателей

(покупателей, заказчиков) в корреспонденции со счетами клиентов,

Корреспондентскими, по учету кассы.

По дебету счетов № 60311 и № 60313 списываются:

Суммы, перечисленные поставщикам и подрядчикам в оплату

полученного имущества и других ценностей, принятых работ и услуг;

Суммы авансов и предварительной оплаты при расчетах с

Получателями (покупателями, заказчиками) за поставленное имущество

И другие ценности, выполненные работы и оказанные услуги в

Корреспонденции с активными счетами по учету расчетов с

Получателями, поставщиками, подрядчиками по хозяйственным

Операциям, со счетом по учету выбытия (реализации) имущества либо со

Счетами по учету доходов.

По дебету счетов № 60312 и № 60314 отражаются:

Суммы авансов и предварительной оплаты поставщикам и

Подрядчикам в корреспонденции со счетами клиентов,

корреспондентскими, по учету кассы;

Дебиторская задолженность получателей (покупателей,

Заказчиков) за поставленное им имущество и другие ценности,

Оказанные услуги, выполненные работы в корреспонденции со счетом

По учету выбытия (реализации) имущества либо со счетами по учету

Доходов.

По кредиту счетов № 60312 и № 60314 списываются:

Суммы авансов и предварительной оплаты при расчетах с

Поставщиками и подрядчиками за полученное имущество и другие

Ценности, принятые работы и услуги в корреспонденции с пассивными

Законодательная база Российской Федерации

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Бесплатная консультация

Навигация

Федеральное законодательство

Действия

• Главная
• «ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» от 18.06.97 N 61 (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (План счетов, Части I — III)

• «Финансовая газета», N 33, 1997;
• «Бизнес и банки», N 34 — 39, 1997;
• «Вестник Банка России», N 49, 29.07.1997 (спец. выпуск),

РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

Счет N 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»

На счете учитываются расчеты по хозяйственным операциям кредитных организаций, с работниками, участниками кредитной организации, с бюджетом и по другим операциям.

Счета N N 60301, 60302 «Расчеты с бюджетом по налогам»

6.3. Назначение счетов: учет расчетов с бюджетом по налогам в соответствии с действующим налоговым законодательством и нормативными документами по этим вопросам. Счет N 60301 — пассивный, счет N 60302 — активный.

По кредиту счета N 60301 проводятся суммы начисления налогов, их возврата в случаях перевзноса, в корреспонденции со счетами учета расходов, использования прибыли, расчетов с работниками банка по оплате труда, с корреспондентским счетом.

По дебету этого счета отражаются суммы уплаченных налогов в корреспонденции с корреспондентским счетом или счетом налоговой инспекции, если она имеет счет в кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые по каждой налоговой инспекции и видам налогов.

Счета N N 60303, 60304 «Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату»

6.4. Назначение счетов: учет расчетов с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату. Счет N 60303 — пассивный, счет N 60304 — активный.

По кредиту счета N 60303 проводятся суммы начислений в пользу внебюджетных фондов в корреспонденции со счетами учета расчетов с работниками банка по оплате труда, учета расходов.

По дебету этого счета проводятся суммы, перечисленные внебюджетным фондам, в корреспонденции с корреспондентским счетом или счетами внебюджетных фондов, если их счета ведутся в кредитной организации.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому фонду.

Счета N N 60305, 60306 «Расчеты с работниками банка по оплате труда»

6.5. Назначение счетов: учет расчетов с работниками банка по оплате труда. Счет N 60305 — пассивный, счет N 60306 — активный.

По кредиту счета N 60305 отражаются суммы начислений заработной платы, включая начисления за первую половину месяца, суммы премий и других предусмотренных законодательством выплат в корреспонденции со счетами учета расходов, фондов.

По дебету этого счета проводятся суммы произведенных выплат в корреспонденции со счетами учета кассы, денежных средств в банкоматах, вкладов (депозитов), с корреспондентским счетом при переводе средств в другие банки.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому работнику, включая лиц, не являющихся работниками банка, которые выполнили работу по отдельным трудовым договорам (соглашениям). В лицевых счетах должны отражаться все необходимые показатели, включая сведения для учета расчетов с бюджетом по налогам.

Счета N N 60307, 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам»

6.6. Назначение счетов: учет расчетов с работниками банка по денежным средствам, материальным ценностям, выдаваемым под отчет. Денежные средства могут выдаваться под отчет только тем работникам банка, которым по роду деятельности необходимо иметь деньги в подотчете. Не работникам банка деньги под отчет не выдаются. Счет N 60307 — пассивный, счет N 60308 — активный.

По дебету счета N 60308 проводятся суммы выдаваемых авансов в корреспонденции со счетами учета кассы, материальных ценностей, корреспондентским при переводе средств работнику банка, находящемуся в связи со служебной необходимостью вне банка. Работникам банка, имеющим задолженность по ранее полученным подотчетным суммам или ценностям, новые суммы и ценности под отчет не выдаются.

По кредиту этого счета отражаются на основании отчетов использованные суммы и ценности, а также сдаваемые денежные средства и материалы, в корреспонденции со счетами учета расходов, хозяйственных материалов, кассы.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые каждому работнику, получающему деньги или ценности под отчет, по видам, количеству и сумме денег или ценностей.

Счета N N 60309, 60310 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям»

6.7. Назначение счета: учет налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, уплаченного (причитающегося к уплате) кредитной организацией в соответствии с налоговым законодательством. Счет N 60309 — пассивный, счет N 60310 — активный.

По дебету счета N 60310 проводятся уплаченные кредитной организацией суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям, включая малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, нематериальные активы, основные средства, в корреспонденции со счетами корреспондентским, учета кассы.

По кредиту этого счета отражаются в соответствии с налоговым законодательством суммы, отнесенные на соответствующие счета по учету материальных ценностей, расходов.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счета N N 60311, 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями»
N N 60313, 60314 «Расчеты банков с фирмами — нерезидентами по хозяйственным операциям»

6.8. Назначение счетов: учет расчетов с получателями, поставщиками, подрядчиками по хозяйственным операциям. Счета N N 60311, 60313 — пассивные, счета N N 60312, 60314 — активные.

По дебету счетов N N 60312, 60314 отражаются суммы перечисленных авансов, предварительной оплаты ценностей, услуг в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентскими, учета кассы.

По кредиту этих счетов отражается стоимость полученных ценностей, принятых услуг в корреспонденции со счетами учета материальных ценностей, расходов, капитальных вложений.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые на каждого поставщика, подрядчика, покупателя.

Счет N 60315 «Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям»

6.9. Назначение счета: учет сумм, не взысканных банком по своим гарантиям. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы, перечисленные банком, не взысканные из-за отсутствия средств на счете плательщика, платеж которого гарантировал банк, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.

По кредиту счета проводятся суммы, взысканные с плательщика, платеж которого гарантировал банк, в корреспонденции со счетом клиента, корреспондентскими счетами, а также со счетом учета резервного фонда при невозможности взыскания средств.

В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждой гарантии и клиенту.

Счета N 60316 «Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков»
N 60317 «Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков, по перечисленным им средствам»

6.10. Назначение счетов: учет расчетов с организациями, состоящими на сметном финансировании кредитных организаций. Счет N 60316 — пассивный, счет N 60317 — активный.

По дебету счета N 60317 проводятся суммы средств, перечисленные организациям в счет их смет, в корреспонденции с текущими счетами этих организаций.

По кредиту этого счета проводятся суммы средств, использованные организациями на основании их отчетов, в корреспонденции со счетом учета расходов.

По дебету и кредиту счета N 60317 могут проводиться и другие операции, определенные порядком расчетов, разработанным кредитной организацией.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых на каждую организацию.

Счет N 60318 «Текущие счета организаций банков, состоящих на сметном финансировании»

6.11. Назначение счета: учет организациями банков средств, хранящихся на текущих счетах в кредитных организациях. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы, полученные от кредитной организации, в корреспонденции со счетом по учету расчетов с организациями, состоящими на сметном финансировании банков.

По кредиту счета отражаются суммы использования средств, а также возвращенные средства кредитной организации, в корреспонденции с соответствующими счетами.

В аналитическом учете открывается один лицевой счет.

Счет N 60319 «Расчеты с организациями банков по выделенным средствам»

6.12. Назначение счета: учет расчетов с организациями — юридическими лицами банков по выделенным оборотным средствам. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы оборотных средств, выделенных организациям — юридическим лицам, в корреспонденции с их расчетными счетами, корреспондентскими счетами.

По кредиту счета проводятся суммы возвращенных оборотных средств в корреспонденции с теми же счетами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации.

Счет N 60320 «Расчеты с участниками банка по дивидендам»

6.13. Назначение счета: учет расчетов с акционерами, участниками банка по дивидендам. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы причитающихся дивидендов в корреспонденции со счетом учета использования прибыли.

По дебету счета отражаются суммы выплаченных дивидендов в корреспонденции со счетами кассы, корреспондентскими, депозитов (вкладов).

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому акционеру, участнику.

Счет N 60321 «Затраты производства»

6.14. Назначение счета: учет затрат производства, включая строительство, в организациях банков, состоящих на сметном финансировании, а также входящих в структурные подразделения кредитных организаций. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы затрат на производство в корреспонденции со счетами учета хозяйственных материалов, расчетов с работниками банка по оплате труда, расчетов с бюджетом по налогам и другими счетами в необходимых случаях.

По кредиту счета проводятся суммы выхода готовой продукции в корреспонденции со счетом учета материалов, а также со счетом учета расчетов с подотчетными лицами по суммам недостач.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому предмету производства, видам затрат, материально ответственным лицам.

Счета N 60322 «Расчеты с прочими кредиторами»
N 60323 «Расчеты с прочими дебиторами»

6.15. Назначение счетов: учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами, расчеты по операциям с которыми нельзя учесть на вышеприведенных счетах. Счет N 60322 — пассивный, счет N 60323 — активный.

По кредиту счета N 60322 проводятся суммы, причитающиеся кредиторам, в корреспонденции с соответствующими счетами.

По дебету этого счета отражаются суммы, перечисленные в погашение долга, в корреспонденции с соответствующими счетами.

В аналогичном порядке обратными проводками отражаются операции по счету N 60323.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации, с которой ведутся расчеты.

Счет N 60324 «Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами»

6.16. Назначение счета: учет создаваемых резервов под возможные потери по расчетам с дебиторами.

Порядок отражения в учете образования и использования резервов такой же, как и аналогичных резервов по другим активам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому счету дебиторов, по которому создается резерв.